中海启航投资集团旗下品牌 400-860-7789

中标联盟

您当前的位置:首页 > 行业动态 > 税务疑难

一般纳税人开票注意事项

发表时间:2018-03-02

点击次数:

  1、首先要确认收票客户是否也是一般纳税人,购买方可以不是一般纳税人,如果是一般纳税人,就需要开增值税专用发票给对方,对方才好抵扣;如果不是一般纳税人,只需要开增值税普通发票给对方就可以了,因为对方不用抵扣。

  2、对方的名称,纳税人识别号、地址电话、开户行及账号需确定无误,开票人、收款人等信息也别漏输。

  3、增值税发票只能开8行,超出部分得开具销货清单。4、所开货物或应税劳务的范围应是公司经营允许的范围。5、确认好自己公司增值税发票额度,别超过发票限定额度范围。6、要看清楚客户发给你的开票信息,有时是有两个开票内容是要两个开在同一张发票上的。

  7、进项发票和销项发票开的内容要尽量一致。

  8、发票下面的复核人和开票人是不能同一个人的。

  9、打印时候记得调整好打印位,密码必须打印在密码区内,可以用废纸先试打,以免打印错误。

  10、系统里的发票号要和实际放在打印机里的发票号码要一致;

  11、发票右下角记得加盖发票专用章。

  12、开票后及时交给购货方,如有问题可以在当月作废重开。

  13、如需开具红色专用发票,要提前去国家税务局申请(增值税普通发票可以直接开红字)。

  14、发票有效期是开具之后起180天,必须在有效期内认证。

  15、发票当月认证,当月抵扣,没抵扣完的可以留下月抵扣。

  16、买税控盘或者金税盘的费用和每年的的服务费可以全额抵扣。

纳税人 注意事项

  17、防止产生滞留票。增值税转型后,一般纳税人购进的机器设备等固定资产的进项额允许从销项税额中抵扣,而个人消费应征消费税的小汽车、摩托车和游艇,以及房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是,不管购进的固定资产能不能抵扣进项税额,均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证,防止产生滞留票。

  18、开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天,采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款的日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个人经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。

  19、免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人,这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是,法律法规另有规定的除外,销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利,也不在限制范围内,如需要开具专用发票的,可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时,应填写代开专用发票缴纳税款申报单,连同税务登记证副本,到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费;实行定期定额征收方法的小规模纳税人在正常申报情况下申请代开增值税专用发票,如每月开票金额大于应征增值税税额的,应以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据;如每月开票金额小于应征增值税税额的,则按应征增值税税额数征收税款。

  20、使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业,必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限,但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况,也必须在变更税务登记的同时,缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

  21、当月进项税专票若认证的,就当月不能作废,如要作废,只能次月红冲,由购货方向税局申请红冲申请单。
      以上内容就是关于中标联盟所做的解答,如果你还存在疑问的话,可以在线咨询中标联盟,中标联盟会在线客服给你做出解答。

中标联盟微信公众号

 关注我们