中海启航投资集团旗下品牌 400-860-7789

中标联盟

您当前的位置:首页 > 行业动态 > 税务疑难

开发票税率开错错了如何报税?

发表时间:2018-03-16

点击次数:

  在公司运营过程中,开具发票是常有的事情,但是发票开错了我们并没有发现,等到报税的时候才发现,这时候该怎么办呢?

  情况一:发票在本月且符合作废条件可即时作废

  一般纳税人在开具增值税专用发票当月,发现发票开错,收到退回的发票联、抵扣联,可直接作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废的发票可以在税控系统中标记为“作废”,在纸质发票也要标明“作废”。作废发票必须收回原发票全部联次。

  增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件:

  1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  2.销售方未抄税并且未记账;

  3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

税率 报税

       情况二:发票已跨月或者不符合作废条件应冲红

  不符合作废条件的错开发票,纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票,再开具蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。

  例如因疏忽将17%税率开错为3%税率,发票开具错误,当月可直接作废。若已跨月,则本月按3%的税率正常申报。本月开具红字发票冲减,再开具正确的发票。本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额,则应到柜台办理异常申报。

  发票开具错误没有按照规定处理,税局可能会对企业进行处理。如果当月没有及时报废的发票,应当当月正常申报,下月开具红字发票后再冲减销售额,避免导致漏报,涉嫌偷税,以免涉税被处罚。
       以上内容就是关于中标联盟所做的解答,如果你还存在疑问的话,可以在线咨询中标联盟,中标联盟会在线客服给你做出解答。

中标联盟微信公众号

 关注我们